纳税人信用评级不同,待遇不同

文章作者：鱼爪金财

发布时间：2021-05-12

近年来，纳税信用应用越来越广，评级结果含金量越来越大。

纳税信用等级是税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，依据《纳税信用等级评定管理试行办法》规定的标准进行评定的基础上，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的等级。

一、纳税信用评价目的和作用是什么？

规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设。税务机关积极参与社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。随着纳税信用体系建设不断推进，纳税信用的社会价值和社会影响力日益增强，成为纳税人参与市场竞争的重要资产。失信者处处受限，守信者处处激励。

二、哪些企业可以参与纳税信用评价？

已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记、报验登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。（适用企业所得税核定征收办法的企业也纳入评价范围）

纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：

1、纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的；

2、本评价年度内无生产经营业务收入的；

3、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；

4、被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；

5、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；

6、其他不应参加本期评价的情形。

三、纳税信用评价有些什么等级呢？

纳税信用级别分为A、B、M、C、D共5个级别，原来不是A、B、C、D、E。

A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；

B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；

M级纳税人为新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业；

C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；

D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

四、根据纳税信用级别，税务部门给予相应的激励措施或者惩戒措施

A级纳税人：税务机关予多项激励措施

（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单；

（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

（三）普通发票按需领用；

（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

（五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

B级纳税人：选择性地提供激励措施

税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导，并视信用评价状态变化趋势选择性地提供激励措施。

M级纳税人：选择性地提供激励措施

税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导，并视信用评价状态变化趋势选择性地提供激励措施。

C级纳税人：选择性地采取管理措施

税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取管理措施。

D级的纳税人：采取相应措施，甚至是惩戒

（一）公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；

（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；

（三）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

（四）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；

（五）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

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