小规模纳税人“月报”改“季报”对享受免税有什么影响吗

文章作者:鱼爪金财

发布时间:2021-05-19


  按月申报改为按季申报,对小规模纳税人享受优惠有影响吗?肯定有影响,而且影响大了,最主要的影响就是享受税收优惠的范围更广,享受的力度更大。

  对税优政策理解的差异

  按照国家的减税降费政策,从今年1月1日起,小规模纳税人月销售额不超过10万元免征增值税,如果按季度申报,免征增值税的上限提高到30万元每个季度。再加城建税、教育附加等,这可是实打实的减税!

  季报与月报会计处理与增值税申报的对比

  如果可以看到,如果是按月申报,那么只能适用每个月的销售额是否超过10万元享受增值税的优惠政策,如果你恰巧有那么几笔业务,需要集中在某个月销售,如果这个月超过了10万元,那么就需要全额征收增值税,还有城建税、教育附加。另外两个月,如果业务比较惨淡,没有收入或者收入少,当然那两个月可以享受免征增值税的优惠政策,但是按季度计算下来你还是要缴纳了一定的增值税。

  如果是按季度申报,那么即使某一个月你开票或者销售收入超过了10万元,但是只要在一个季度内没有超过30万元,那么就可以享受免征增值税的税收优惠,再加上城建税,教育附加等其他税种,那么每个季度可以享受的税收优惠将近1万元,这个还是很诱人的。

  案例介绍:A公司2019年第一季度各月不含税销售额分别是13万元、6万元、11万元,J公司第一季度销售额合计30万元。请计缴J企业增值税应纳税额。

  1、按月申报缴纳处理分解:

  1月份处理分解:借:银行存款133900;贷:主营业务收入130000;贷:应交税金—应交增值税3900

  月末汇总申报后,不满足月销售额不超10万元的标准,不得免征,不做账务处理!

  2月份处理分解:借:银行存款61800;贷:主营业务收入60000;贷:应交税金—应交增值税1800月末汇总申报后,满足月销售额不超10万元的标准,免征增值税,同时账务处理如下:借:应交税金—应交增值税1800;贷:营业外收入1800

  3月份会计处理分解:借:银行存款113300;贷:主营业务收入110000;贷:应交税金—应交增值税3300

  小编总结:按月申报改为季度申报,不仅能减少你申报的次数,而且最重要的是能帮助你享受更多的税收优惠。季度申报增值税对于小规模纳税人最有利何乐而不为呢?以上就是“小规模纳税人”信息整理,如需进行代理记账可联系鱼爪金财获取一对一咨询服务。

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