[个人所得税]关于个人所得税、个税筹划都需要了解哪些事项?

文章作者:鱼爪金财

发布时间:2021-05-19


        现如今,我国很大一部分企业职工都是个人所得税直接纳税人。而且,其中也不乏一部分高收入群体承担着高额个人所得税税负,因而,他们都有着迫切的个税筹划需求。那么,有关于个人所得税和个税筹划,我们都需要了解哪些具体事项呢?接下来,本文将对此进行简单介绍。

  一、有关于个人所得税

  个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。其是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济也有较大影响。通常,个人所得税的征税范围包含:工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,经营所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。2018年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》,将个税免征额由3500元提高到5000元。现如今,个人所得税的税率范围为3%-45%。

  二、有关于个税筹划

  个税筹划是在法律允许的范围内,通过对个人的投资、理财等活动进行事先筹划和安排,并尽可能取得节税经济利益的一种筹划行为。事实上,对于高收入群体来说,进行个人所得税筹划,对于其减少纳税支出,提升个人实际收入所得具有重要意义。

  1、个税筹划必要性

  总的来说,个税筹划的必要性主要体现在以下几个方面,分别为:(1)增强纳税人的纳税意识;(2)帮助纳税人减轻税负、实现收入最大化;(3)帮助国家有关部门完善个人所得税税收政策和相关法律法规;(4)让税法规定更为顺畅的实施。

  2、个税筹划的显著特点

  一般来说,个人税收筹划的特点主要有:

  (1)合法性。即个人所得税筹划只能在税收法律许可的范围内进行,而绝不能踏法律“红线”。

  (2)筹划性。筹划性是指进行个税筹划,需在纳税行为发生之前,对个人涉税事项进行规划、设计、安排,从而达到减轻税负的目的。

  (3)目的性。个税筹划的直接目的就是降低个人纳税负担,实现个人收益最大化。

  (4)风险性。个税筹划是一项专业操作,如若在个人所得税筹划工作开展过程中,对税收政策理解不准确或操作不当,将极有可能引发涉税风险。

  (5)专业性。专业性是指个税筹划需要由财务、会计专业人员进行,这样才能够确保筹划工作达到预期目标和效果。

  3、个税筹划的常用方法

  当前,企业职工进行个人所得税筹划,其常采用的筹划方法主要有:(1)合理选择可以避税的个人理财产品;(2)利用暂时免征税收优惠政策;(3)提高职工公共福利待遇;(4)巧妙利用年终奖;(5)提高公积金缴纳比例;(6)其他税收优惠政策等。

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