企业所得税必须掌握的7种方法

文章作者:鱼爪金财

发布时间:2021-05-18


  企业所得税筹划是指纳税人为实现企业所得税税负最优化,提高市场竞争力,在符合国家法律、法规前提下,对企业组织结构、财务管理等进行规划和运筹的系列行为。

  目前我国企业对税收筹划的理解并不是很充分,相当一部分企业认为通过税收筹划并没有节省下多少开支;企业的所得税税收筹划的水平也不高。企业所得税筹划不是偷税、逃税和避税,企业所得税筹划必须以尊法、守法为前提,采取优化税收方案,获取合法税收利益。

  企业所得税筹划具体方法比较多,但究其本质无非是从税基、税率这两个要素来筹划的。

  一、利用税收优惠政策开展税收筹划,选择投资地区与行业

  目前企业所得税优惠以产业优惠为主、区域优惠为辅。产业优惠主要在于促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等行业;区域性税收优惠主要是指西部大开发区及民族聚居区的税收优惠。此种节税方法主要考虑了税率及税款返还。

  二、利用企业组织形式开展税收筹划

  子公司和分公司这两种企业组织形式的选择,主要是考虑分公司可以汇总纳税,而子公司单独纳税的特点。实践中对这两种组织形式的灵活适用,可以达到节税作用。此种节税方法综合考虑了税率和税基。

  三、利用折旧方法开展税收筹划

  资产是否加速折旧与企业整体税收优惠结合,可以节税。此种节税方法综合考虑了税基和税率。

  四、利用存货计价方法开展税收筹划

  存货计价方法的选择与产品市场价格相结合,可以节税。此种节税方法主要是从税基考虑。

  五、利用收入确认时间开展税收筹划

  选择收入确认政策,调节收入,可以节税。这种节税方法主要是从税基考虑。

  六、利用费用扣除标准开展税收筹划

  费用扣除的标准主要有加计扣除、全额扣除和比例扣除等三种,统筹适用费用扣除标准可以节税。此种节税方法主要是从税基考虑。

  七、利用企业重组开展筹划

  操作企业分立、合并能节税。这种节税方法综合了税基和税率。

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